Консалтинговая компания Глобал-Информ
(044) 406 69 69
global.informs@gmail.com

семинар с Александром Клунько в Египте Шарм-эль-Шейх новая авторская программа!

ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ-2017

ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ-2017

Дата семинара: 25.09.2017
Время начала семинара: 09:30
Описание семинара:
«ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ-2017: ОТЧЕТ о КО за 2016 год.Порядок заполнения, ожидаемые изменения. Анализ основных ошибок при составлении.
transfer2017x.jpg
Елена ВОЗНЮКпартнер департамента налоговых и юридических услуг Nexia DK. Специализация: трансфертное ценообразование, налоговое структурирование инвестиций, структурирование M&A сделок, реструктуризация бизнеса, инвестиционные возможности и бизнес стратегии. Более 15 лет опыта и практики в индустриях (фарма, FMCG, энергетика и нефть&газ, недвижимость). Опыт работы: Аудиторские фирмы Baker Tilly Ukraine и PricewaterhouseCoopers, ведущие международные и украинские юридические фирмы. Президент украинского отделения МЕЖДУНАРОДНОЙ ФИСКАЛЬНОЙ АССОЦИАЦИИ (IFA). Член Общественного Совета при Государственной фискальной службе Украины.

Программа семинара:

Ключевые изменения в ТЦУ с 1 января 2017 года (Закон № 1797)

Расширено виды КО (операции0сз нерезидентами, которые не уплачивают корпоративный налог)

§Пороговые показатели КО изменены (150 млн грн вместо 50 млн грн – доход; 10 млн грн вместо 5 млн грн – объем КО за год)

§Предусматривается использование финансовых показателей сопоставимых компаний вместо рентабельности отдельной операции

§Уточнено период осуществления сопоставимых операций (в течение отчетного периода / нескольких периодов)

§Внесено критерии сопоставимых компаний(одинаковый КВЕД, отсутствие убытков, отсутствие акционеров / дочерних компаний)

§Внедрено специальные правила для обоснования КО на основании фьючерсных \ форвардных контрактов (по дате контракта, а не операции)

§Уточнено показатели рентабельности для 2 – 4 методов ТЦО

§Внедрено принцип группировки КО (по долгосрочным договорам, с нематериальными активами, прочее), распределение доходов и расходов, связанных с КО

§Дополнено перечень информации, которая должна быть в Отчете о КО (описание структуры управления, описание деятельности и стратегии деловой активности, анализ соответствующих рынков, конкуренты, копии договоров и платежных документов)

§Расширено перечень источников информации (любые источники, информация из которых получены в соответствии с законодательством; информация, полученная налоговыми органами в соответствии с международными договорами)

§При самостоятельной корректировке применяется максимальное / минимальное значение диапазона, а не медиана

§Дату подачи отчета о КО перенесена на 1 октября года, следующего за отчетным

§Внедрено новые штрафные санкции (неподача отчета / документации после 30 дней после конечной даты уплаты штрафа – 5 прожиточных минимума за каждый календарный день; несвоевременная подача отчета / невключение операции в поданный отчет – 1 прожиточный минимум за каждый день; несвоевременная подача документации – 2 прожиточных минимума за каждый день

1.СВЯЗАННЫЕ ЛИЦА - определение и критерииalt

  • Как определять связанность в цепочке контрагентов, пример расчета прямого и опосредованного контроля.
  • Необходимость раскрытия информации о связанных лицах.
  • Связанность через кредитование, возможность самостоятельного определения лиц связанными, право налоговой службы признать лица связанными через суд.

2.КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ОПЕРАЦИИ. Определение и критерии.

  • Определение КО сужено до хозяйственныхопераций, влияющих на объект налогообложения; специфические ситуации: посреднические операции,
  • уступка прав требования, поручительство, прощение долга;
  • низко-налоговые юрисдикции, можно ли использовать в качестве сопоставимой операцию с Грузией в период пребывания вне перечня КМУ для обоснования операции в период Австрии в перечне КМУ;
  • игнорирование несвязанных посредников в цепочке операций, если они являются «искусственными»;
  • критерии КО - 50 млн грн годовой доход + 5 млн грн годового оборота с 1 контрагентом.alt

3.Сопоставимые операции.

  • Определение внутренних и внешних сопоставимых операций, критерии сопоставимости,
  • приоритетность внутренних сопоставимых операций над внешними сопоставимыми операциями.
  • Где искать и как применять, корректировка для приведения операций до уровня сопоставимых.
  • Практические рекомендации.

4.Определение более простой стороныпри применении методов, основанных на рентабельности. Что, если более простой стороной является нерезидент

5.МЕТОДЫ ТЦО. Анализ каждого метода по НКУ. Выбор наиболее целесообразного метода по трансфертному ценообразованию.

  • Сложности в применении методов, основанных на рентабельности.
  • Метод сравнительной неконтролируемой цены – приоритетный по отношению к другим методам.
  • Специфический метод для биржевого товара – как применять перечень, утвержденный Постановлением КМУ №616, применять ли к 2015 – 2016 годам.

6.ДИАПАЗОНЫ: как считать квартили. Определение диапазона цен и диапазона рентабельности на практических примерах.

  • В случае непопадания цены / рентабельности контролируемой операции в диапазон цены / рентабельности – цена / рентабельность определяется на уровне медианы.
  • Возможность использования одной сопоставимой операции вместо построения диапазона. Анализ постановления КМУ по построению диапазона и расчету медианы.
  • Практические примеры построения диапазонов.

7.ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ по сопоставимым операциям: Нет официальных источников, можно использовать любую общедоступную информацию.

  • Возможность использования официальных источников в 2015 году.
  • Базы данных для ТЦО – преимущества и недостатки, для каких методов применяются. Практические рекомендации по поиску сопоставимых операций.
  • 8.ДОКУМЕНТАЦИЯ по трансфертному ценообразованию.
  • Какую информацию необходимо раскрыть в документации.
  • Применяются ли штрафные санкции за неполное раскрытие информации в документации по ТЦО. Как подготовить самостоятельно.
  • Функциональный анализ, экономический анализ, политика трансфертного ценообразования. Особые случаи обоснования цены / рентабельности в операциях, не являющихся контролируемыми для целей ТЦО.
  • Пример составления документации по ТЦО.


9.Корректировки – самостоятельные, пропорциональные, обратные. Когда проводятся, какие требования.Пропорциональные и обратные корректировки по операциям 2014 года осуществляются по правилам 2014 года. Могут ли такие корректировки применяться с 2015 года.

10.Взаимное согласование цен.

  • Анализ предусмотренных Законом возможностей взаимного согласования цены между налогоплательщиком и ГФСУ.
  • Опыт других стран. Порядок утвержден КМУ.
  • Налоговые проверки ТЦ.
  • Основания и особенности проведения. Срок проверки увеличен до 30 месяцев,
  • срокисковой давности составляет 7 лет.
  • Основания для проверки изменены.

11.Ответственность за нарушение в сфере ТЦ.

  • Штрафы за неподачу отчетов: 300 мин зарплат за неподачу отчета, за невключение КО в поданный отчет 1% (максимум 300 мин зарплат). 3% (максимум 200 мин зарплат) за неподачу документации.
  • Как применяются штрафы к 2013 – 2015 гг (письма ГФСУ).
  • Освобождения от штрафных санкций за завышение расходов / занижения доходов в КО в 2016 году нет.

Возможные изменения в ТЦО:

  • повышение порогов до 150 млн грн (доходы) + 10 млн грн (оборот), услуги с низкой добавленной стоимостью,
  • трехуровневая документация -добавляется мастерфайл и документация в разрезе стран, новый критерий для КО,
  • при самостоятельной корректировке – равняемся на нижний / верхний квартиль, а не на медиану, и многое другое.
  • ДОКУМЕНТАЦИЯ по трансфертному ценообразованию.Какую информацию необходимо раскрыть в документации. Применяются ли штрафные санкции за неполное раскрытие информации в документации по ТЦО. Как подготовить самостоятельно. Функциональный анализ, экономический анализ, политика трансфертного ценообразования. Особые случаи обоснования цены / рентабельности в операциях, не являющихся контролируемыми для целей ТЦО. Пример составления документации по ТЦО.

    2.ОТЧЕТ о КО за 2016 год.Порядок заполнения, ожидаемые изменения. Анализ основных ошибок при составлении.

    3. Взаимное согласование цен. Анализ предусмотренных Законом возможностей взаимного согласования цены между налогоплательщиком и ГФСУ. Опыт других стран. Порядок утвержден КМУ.

    4.Налоговые проверки ТЦ. Основания и особенности проведения. Срок проверки - 30 месяцев,срок исковой давности составляет 7 лет. Основания для проверки.

    Ответственность за нарушение в сфере ТЦ.Штрафы за неподачу отчетов: 300 прожиточных минимумов за неподачу отчета, за невключение КО в поданный отчет 1% (максимум 300 мин зарплат). 3% (максимум 200 мин зарплат) за неподачу документации. Освобождения от штрафных санкций за завышение расходов / занижения доходов в КО в 2016 году нет.
  • alt

МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ СЕМИНАРА:

г. Киев, ул. Саксаганского, 6 , ДОМ КИНО, (ст. м. «Дворец Спорта)

В ПРОГРАММЕ СЕМИНАРА:обучение (6-8 часов),консультации квалифицированного специалиста,ответы на индивидуальные вопросы,подборки аналитики и нормативные документы, раздаточный материал к семинару с новейшей информацией,возможность общения с коллегами,перерывы: обед в ресторане, кофе-брейки,набор деловых аксессуаров (ручка, блокнот для записей...), пакет документов, уютный зал с Wi-Fi.

alt

Регистрация на семинар по тел.:

(044)406-69-69; (050) 406 69-69; (098) 406-69-69

alt

Наши клиенты